Osztalék adózása társas vállalkozásoknál
Osztalék adózása társas vállalkozásoknál 2025 – Mennyi marad a cégtulajdonosnál?
Amikor a cég jól teljesít, természetes, hogy a tulajdonos szeretne osztalékot kivenni.
De a kérdés mindig ugyanaz: mennyit tart meg az állam, és mennyit tarthatsz meg te?
A társas vállalkozások osztalék adózása nem csak számolás – stratégia is.
Osztalékfizetés feltételei
Osztalékot csak a mérleg szerinti nyereség és a korábbi évek fel nem osztott eredménye után lehet fizetni.
A társaság először megfizeti a 9% társasági adót (TAO), és csak a fennmaradó részből oszthat osztalékot.
Fontos: ha a cégben tőketartalék vagy eredménytartalék van, az is felhasználható, de külön szabályok vonatkoznak rá.
Mennyit visz el az adó?
Tegyük fel, a cég nyeresége 10 000 000 Ft.
TAO (9%) → 900 000 Ft
Marad 9 100 000 Ft osztalékra
Ha ezt magánszemély kapja:15% SZJA → 1 365 000 Ft
13% szocho → 1 183 000 Ft
Összesen 2 548 000 Ft adó, így a nettó osztalék 6 552 000 Ft.
Igen, majdnem 35% a teljes terhelés – ezért is érdemes előre tervezni.
Osztalék adózása jogi személy (másik cég) esetén
Ha egy másik társaság a tulajdonos, a beérkező osztalék általában mentes a társasági adó alól, amennyiben a forrás országa nem adóparadicsom.
Ez az egyik legális és népszerű adóoptimalizálási stratégia, főleg holdingstruktúráknál.
De ha a holding után magánszemély veszi ki a pénzt, akkor a „személyes adókör” újra belép a képbe.
A bizalmi vagyonkezelés hatása a társas osztalékra
Ha az osztalékkövetelés BVK-ba kerül, a NAV 2025/2. számú állásfoglalása szerint adókötelezettség keletkezhet.
Ez különösen akkor igaz, ha a BVK és a társaság tulajdonosi körében átfedés van.
Tehát a BVK-val nem mindig lehet adót spórolni – csak akkor, ha jól van felépítve a konstrukció.
A kulcs: megfelelő jogi, adózási és pénzügyi dokumentáció.
Hogyan csökkentheted a teljes adóterhelést?
☑️ Késleltetett osztalékfizetéssel (amikor már elérted a szocho-plafont).
☑️ Holding-struktúra alkalmazásával.
☑️ Cégen belüli újrabefektetéssel.
☑️ BVK-val, de csak profi tanácsadóval együtt.
Összegzés
Az osztalék adózása társas vállalkozásoknál több, mint egy számítási tábla.
A helyes struktúra hosszú távon évi milliókat jelenthet különbségben.
A kérdés nem az, hogy „meg lehet-e spórolni az adót”, hanem az, hogy hogyan legálisan.
CTA – Foglalj konzultációt
📅 [Időpontfoglalás itt]
Gyere el egy személyes konzultációra, és kiszámoljuk együtt, mennyi osztalék marad nálad – és mit tudunk rajta javítani.
🔍 Egy óra beszélgetés, amivel évekre előre optimalizálhatsz.
Gyakran Ismételt Kérdések
Kaphatok-e osztalékot, ha veszteséges az évem?
➡️ Nem, csak korábbi évek felhalmozott eredményéből.
Ha több tulajdonos van, mindenkinek ugyanannyi adót kell fizetni?
➡️ Igen, arányosan a tulajdoni hányad szerint.
Kell könyvvizsgáló az osztalékfizetéshez?
➡️ Csak bizonyos méret felett, de mindig kell írásos taggyűlési döntés.
BVK-n keresztül történő osztalékfizetés adómentes?
➡️ Már nem feltétlenül – 2025-től a NAV külön vizsgálja.
Mennyi adó terheli az osztalékot?
Bizalmi vagyonkezelés adózása